În Madrid, o femeie a moștenit un apartament de la o rudă apropiată. Apartamentul era frumos și plin de amintiri, iar în testament scria clar că moștenitoarea primea „locuința cu toată mobila și bunurile găsite în interior”. Fericită, a acceptat moștenirea și a evaluat totul, împreună cu restul familiei, la suma de 189.716 euro. După finalizarea actelor, a venit și rândul inevitabilului: plata impozitului pe succesiune.
O notă de plată neașteptată
Administrația Fiscală din Madrid a analizat documentele și a emis o decontare fiscală provizorie de 61.284,24 euro. Moștenitoarea a fost uimită de sumă și nu a fost de acord cu această evaluare. A considerat că mobilierul și obiectele personale din casă nu ar trebui incluse în calculul impozitului. Prin urmare, a decis să conteste suma, sperând că Justiția va fi de partea ei.
O încercare de a evita plata
Moștenitoarea a depus o cerere la Tribunalul Economic-Administrativ Regional din Madrid (TEAR). Ea a susținut că, potrivit articolului 23 din Regulamentul privind impozitul pe succesiune, mobilierul de uz casnic nu ar trebui inclus în patrimoniu atunci când este moștenit în mod direct și specific. În opinia ei, mobilierul era „trusou de uz casnic”, scutit de impozit. Însă Administrația Fiscală a avut un alt punct de vedere.
Citește și: Criza locuințelor. Un lider politic cere interzicerea achiziționării de locuințe din partea fondurilor de investiții și nerezidenți
Fiscul nu dă înapoi
Autoritățile fiscale au aplicat regula stabilită de Curtea Supremă, potrivit căreia 3% din patrimoniul moștenit se consideră, prin prezumție legală, ca fiind trusou domestic. Noticiastrabajo scrie că Tribunalul TEAR a respins cererea moștenitoarei, motivând că defuncta specificase în testament că lasă moștenire nu doar apartamentul, ci și tot ceea ce era în interiorul său. Așadar, mobilierul și bunurile nu puteau fi tratate separat de restul patrimoniului.
Ultima speranță: recursul
Nemulțumită de rezultat, moștenitoarea a înaintat un recurs contencios-administrativ la Curtea Superioară de Justiție din Madrid (TSJM). Din păcate pentru ea, Curtea a confirmat decizia Tribunalului TEAR. Judecătorii au concluzionat că Administrația Fiscală a procedat corect atunci când a inclus mobilierul și bunurile în baza de calcul. Astfel, suma datorată de 61.284,24 euro a rămas valabilă.
Citește și: Un avocat explică ce se va întâmpla cu „okupas” începând de săptămâna viitoare: „Se schimbă totul”
Litera legii și spiritul testamentului
Curtea a amintit că articolul 15 din Legea privind impozitul pe succesiuni și donații prevede includerea trusoului de casă în patrimoniu, evaluat la 3% din valoarea totală. Doctrina Curții Supreme susține această practică, iar în cazul de față, fiind menționat expres în testament că se moștenește „cu tot ce se află în interior”, regula s-a aplicat fără dubii. Fără alte probe sau dovezi contrare, legea a fost clară.
Citește și: Un avocat dezvăluie ceea ce nimeni nu îți spune înainte de a accepta o moștenire
Finalul poveștii
Prin urmare, moștenitoarea a fost obligată să plătească integral suma cerută de Administrația Fiscală. Lecția acestei povești? Când moștenești nu doar un apartament, ci și conținutul lui, așteaptă-te și la o „moștenire” fiscală pe măsură. Chiar și cele mai dragi amintiri pot veni la pachet cu obligații financiare serioase.